公告: 【重点公告】1.本公司将於8/26(一)~9/12(四) 委由 beBit 微拓 及 波仕特市调公司 进行服务满意度调查。将以简讯或E-mail方式进行调查,请各位保户协助进行填答。抽奖结果预计於108/9月底前公告於官网。2.台中分公司将於108/9/2搬迁至台中金融大楼,新址:台中市西屯区惠中路一段88号13楼之1、电话:04-22522505,届时欢迎莅临参观指导!

FATCA专区

FATCA法案缘起及摘要

1. 2009年美国政府因调查瑞银(UBS)如何协助美籍客户海外逃税,迫使瑞银同意支付7.8亿美元并呈交4千多名客户资料。为敦促美国人诚实申报纳税或自动补缴积欠税款,於2009年、2011年及2012年提出三次海外自动申报计画。

2. 美国人透过海外金融帐户逃漏之税额,估计每年高达700亿美金。也正因如此,美国国税局(Internal Revenue Service, IRS)希望透过非美国金融机构提供美国人之帐户资讯,使IRS得以完全掌握美国纳税人之海外收入,来达到追讨欠税的目的,故於2010年3月18日国会通过美国海外帐户税收遵循法案(Foreign Account Tax Compliance Act)。

3. 不遵循之外国金融机构,自2014年7月1日起源自美国的股利或利息等特定美国来源所得(FDAP)将面临高达30%的扣缴税款。

4. 多国政府为配合遵循及减轻其国内金融业之冲击及遵循作业成本,已有包括加拿大、英国、义大利、法国、德国、日本、瑞士等国在内的30多国以及多个免税天堂国家如英属盖曼群岛、英属维京群岛、模里西斯、百慕达等已与美国签订跨政府协议 (Intergovernmental Agreement, IGA) 。

5. 目前跨政府协议有两种模式,分为「第一模式」(Model1)及「第二模式」(Model2)两种。「第一模式」下,金融机构系将FATCA申报资料呈交给政府,由政府与美国进行自动资讯交换;「第二模式」下,由金融机构自行与美国国税局签约,自行向美国申报FATCA所须资料,惟美国IRS可向当地国之政府要求更详细的帐户资讯。目前我国金管会正与美国协商、朝签署「第二模式」之跨政府协议的方向努力。

FATCA法案相关问答集

本公司为求稳健经营及维护整体保户权益,将於於2014年7月1日开始施行保户FATCA身分辨识。
一般而言有保单价值准备金之商品必须进行保户FATCA身分辨识。本公司下列商品受FATCA影响: (1)所有年金险。 (2)具有FATCA所规范之现金价值之险种,即可进行保单借款或可取得解约金之险种。 (3)投资型保单。
依FATCA规范之帐户持有人为以下定义: (1)有权取得FATCA所规范之现金价值之人,即可进行保单借款或可取得解约金之人,或有权变更受益人之人。 (2)若无第1点所指之人,则为保单所有人及未来保险给付对象。 (3)当一项给付义务不可变更时,帐户持有人则为收受非死亡给付之人故本公司新进件辨识要保人,给付时辨识该受领给付之受益人,若该受益人业经辨识则无需重复辨识。年金商品於年金化开始时辨识被保险人,若该被保险人业经辨识则无需重复辨识。保户进行契约变更时,变更要保人将重新徵提要保人文件,变更基本资料时,将视变更文件有无美国身分迹象决定是否徵提相关文件。
美国个人税务居民包括具美国公民、美国永久居留权(包括但不限於绿卡持有者)及符合实质居住测试之个人。
关於实质居住测试,是指保户当年度於美国境内实际居住之天数。倘保户a.今年在美国境内居住达31天以上,加上b.去年在美国居住天数的1/3,再加上c.前年在美国居住天数的1/6,合计天数(a+b+c)超过183天时,则符合FATCA定义下之美国税务居民。惟若保户是以外交官、教师、学生或运动员等身分在美国境内居住,即使符合上述实质居住测试的天数条件,仍不会被视为美国税务居民。
实质居住者测试为FATCA法案所规定,本公司仅向保户说明规定之天数条件,必须由保户依照的实际居住情形自行进行测试,以判断是否符合美国税务居民之身分,而须进行後续之文件徵提程序。
(1)电子搜寻是在本公司电脑系统中,搜寻所有保户所留存於本公司的资讯,是否有符合FATCA所规定之美国身分迹象。 (2)人工搜寻是保户之前在本公司所填写之要保书或任何纸本资料,用以搜寻美国身分迹象。。 (3)FATCA所规定之美国身分迹象为以下七点: a. 具美国公民或居民身份。 b. 出生地为美国。 c. 美国居住或邮寄地址(含P.O. Box )。 d. 美国电话号码。 e. 定期将资金自动?入美国帐户之指示。 f. 被授权人或有权签署人具美国地址。 g. 转信或代存邮件地址为该帐户唯一联络地址。
本公司已与美国签署遵循《美国外国帐户税收遵从法案》之协议而成为PFFI,须配合提供美国国税局(IRS)调查关於美国公民、绿卡持有人或美国税务居民之相关资讯,因此需要保户的协助以确认保户是否具有公民、税务居民身分或是否持有绿卡,未来亦会针对美国客户和不合作帐户进行申报。且我国政府将来同样会与美国政府签定跨政府协议,金融机构也须配合跨政府协议提供相关资料,所以为了不使保户未来的权益受损烦请保户协助填写这份自我声明书以确认保户是否为美国公民、绿卡持有人或美国税务居民。若保户对自身的身分不清楚或有所疑问,请洽询保户所熟识的美国律师或会计师,以确保保户自身权益。
本公司已设计FATCA相关文件及流程,依保户身分别徵提FATCA相关文件。若保户无法配合提供应徵提文件,於新进件的保户可能无法接受投保,既有保单则会列为FATCA不合作帐户,一旦成为不合作帐户,其美国来源所得可能面临30%惩罚性扣缴税款。
本公司已与美国国税局签约成为PFFI,则必须配合FATCA之规范,提供美国帐户之资料予美国国税局,本国之金融主管机关金管将会与美国财政部签署IGA,俾使国内金融机构将所辖相关帐户资讯,依FATCA规范申报给美国国税局。 依据FATCA之规定,本公司以及所有遵循FATCA的金融机构,均不得有任何正式或非正式协助帐户持有人规避FATCA之行为。 考量每个个案在FATCA的适用上都会有差异性,关於放弃美国籍与FATCA之影响或如对於如何因应FATCA有疑问,请洽询保户所熟识的美国律师或会计师,以确保保户自身权益。
FATCA规范必须为具现金价值之保险商品才被纳入规范,因本公司目前团险商品不具现金价值,故不属於FATCA规范之保险。
保单现金价值超过25万元美金之门槛仅适用於既有客户之辨识,但对於新保单部分,无辨识及申报门槛限制。
FATCA要求金融机构於2015年後每年3月31日前申报 Form8966 表格。本公司会向保户徵提申报之同意书,若保户不同意申报将列为不合作帐户,并以汇总方式申报。

若客户因FATCA被申报为不合作帐户之影响为何?

成人a片毛片会将本公司所有不合作帐户之数量与金额汇总申报予美国国税局IRS,并不会申报不合作帐户之个别资讯。然未来不合作帐户可能遭受FATCA 30%之扣缴税款,详细说明请参考 【FATCA身分权益告知书】

相关表单下载

FATCA及CRS身分声明书【个人适用】

美国海外帐户FATCA身分声明书【法人】

W-8BEN--据美国身分迹象

W-8BEN 中英对照 (非填写版仅供中英对照参考)

W-8BENE--非属以下开任一法人型态非美国法人

W-8BENE中英对照 (非填写版仅供中英对照参考)

1. 非实质营运之非金融机构

2. 非美国之非营利组织

3. 非美国中央银行或各级政府及其不从事对外营业行为之附属单位

W-9 美国纳税义务人

W-9 中英对照 (非填写版仅供中英对照参考)

若有任何疑问,请洽本公司服务专线 0800-099-850 或(02)-8170-5156